مالیات بر ارزش افزوده و تاریخ تعلق مالیات از سوالات و ابهامات بسیاری از صاحبین مشاغل و کسب و کار و مشمولین مالیات بر ارزش افزوده می باشد. در ادامه توضیحات زیر را بخوانید…
مالیات بر ارزش افزوده و تاریخ تعلق مالیات
تاریخ تعلق مالیات در قانون مالیات بر ارزش افزوده طبق شرایط ذیل به این قرار است؛
?در مورد عرضه کالا : تاریخ صورتحساب، تاریخ تحویل کالا، تاریخ تحقق معامله کالا، حسب مورد، هر کدام که مقدم باشد. در صورت استفاده از سامانه هایمکانیزه فروش، تاریخ تعلق مالیات، تاریخ ثبت فروش در سامانه مذکور میباشد.
?در مورد برداشت: تاریخ برداشت برای مصارف شخصی.
?در مورد معاوضه: تاریخ معاوضه کالا و خدمات.
?در مورد ارائه خدمات: تاریخ صورتحساب یا تاریخ ارائه خدمت، هر کدام که مقدم باشد، حسب مورد.
?در مورد صادرات کالا: هنگام صدور به خارج از کشور (از حیث استرداد).
?در مورد واردات کالا: تاریخ ترخیص کالا از گمرک.
?در مورد واردات خدمت: تاریخ ثبت در دفاتر و یا تاریخ پرداخت ما به ازاء، هر کدام که مقدم باشد.
?در مورد صادرات خدمت: تاریخ صدور صورتحساب و یا دریافت ما به ازاء، هر کدام که مقدم باشد .
✔️نحوه محاسبه ارزش افزوده کالای امانی ارسالی:
?طبق نص صریح قانون ارزش افزوده تاریخ تعلق مالیات ارزش افزوده در مورد عرضه کالا ؛ تاریخ صورتحساب، تاریخ تحویل کالا، تاریخ تحقق معامله کالا، هر کدامکه مقدم باشد،حسب مورد میباشد.
?از آنجا که در قراردادهای فروش امانی کالا، تاریخ ارسال امانی کالا مقدم بر تاریخ صدور فاکتور فروش میباشد ، پس مبنای تعلق مالیات بر ارزش افزوده اینگونهقراردادها نیز تاریخ ارسال کالای امانی است نه تاریخ صدور صورتحساب فروش کالا.
✔️ اطلاعاتی در مورد نحوه محاسبه ارزش افزوده کالای امانی ارسالی:
?طبق نص صریح قانون ارزش افزوده تاریخ تعلق مالیات ارزش افزوده در مورد عرضه کالا ؛ تاریخ صورتحساب، تاریخ تحویل کالا، تاریخ تحقق معامله کالا، هر کدامکه مقدم باشد،حسب مورد میباشد.
?از آنجا که در قراردادهای فروش امانی کالا، تاریخ ارسال امانی کالا مقدم بر تاریخ صدور فاکتور فروش میباشد ، پس مبنای تعلق مالیات بر ارزش افزوده اینگونهقراردادها نیز تاریخ ارسال کالای امانی است نه تاریخ صدور صورتحساب فروش کالا.
اطلاعات حسابداری مالیاتی در مورد ضایعات
? ضایعات به واحدهایی اطلاق می شود که شرایط استاندارد تولید را نداشته و از عملیات تولید کنار گذاشته و یا به ارزش قراضه به فروش می رسند ودر اثرعواملی مانند نابابی مواد خام ، نامرغوبی یا عدم مهارت کارگران ایجاد می شود.
? طبقه بندی ضایعات :
?۱ = ضایعات عادی
▪️الف: ضایعات عادی غیر قابل فروش
▪️ب: ضایعات عادی قابل فروش
? ۲= ضایعات غیر عادی
▪️الف: ضایعات غیر عادی و غیر قابل فروش
▪️ب: ضایعات غیر عادی و قابل فروش
بدون دیدگاه